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自有住家設公司行號需注意

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  沒有實體店面的朋友，其實將公司登記在自己或親友的住家，是非常划算的選項之一， 但到底登記地址設在自己或親友的住家，有哪些稅率跟費用會增加？ 房屋稅、地價稅、水電費會不會都變成營業用？ 房東很擔心登記下去就要多繳很多錢，到底要怎麼算呢？有沒有可以減免的方式？ 其實沒有想像中的這麼恐怖！ 此篇有淺白易懂的費率範例計算，以及要登記在自家的七個要注意的事項與減免方式分享！ 什麼情況適合登記在自己或親人的自有住宅？ 經營業務如網路服務、網拍（無店面零售業）、設計、顧問等，通常是一台電腦就可以工作、不一定有實體營業地點的公司。 提醒：如果是有實際店面，就一定要將公司登記在實際營業地址唷！因為稅務員經常做例行性訪查，若發現轄區內有一間店面卻沒有做稅籍登記，稅務員也會要求公司遷址或是補辦稅籍登記。 將公司登記在自己家，房屋稅會有什麼影響？ 房屋稅應納稅額 =「課稅現值」*「稅率」 「課稅現值」請參考您的房屋稅單 「稅率」台北市請參考： 房屋稅有什麼方式可以減免？ 申請使用「六分之一」： 如果同一房屋同時有供住家及非住家使用，應以實際使用面積，分別按住家用及非住家用稅率課徵房屋稅，而供非住家用之課稅面積最低不得少於房屋全部面積六分之一。 可以申請「六分之一」的面積作為營業用、其他維持住宅用，申請完成之後，只會有「六分之一」的面積調整成營業用稅率 3%。 房屋稅條例第 5 條規定：最低就是六分之一。 申請時間：市政府設立登記完成、國稅局營業登記完成後申請。 優點：一定會過、台北市基本上不會看現場。  申請全數按住家用稅率課徵房屋稅： 如果以原供住家使用的房屋作為營業登記場所，而實際交易係在拍賣網站的交易平台完成者，且「現場並未堆置拍賣貨品」或「從事任何營業活動」，該房屋可以准許繼續按住家用稅率課徵房屋稅。 如果該房屋確有部分面積「堆置與其網路拍賣有關的營業貨品」或「從事營業活動」，因該部分已不屬於住家使用，應依其實際使用面積改按營業用稅率課徵房屋稅，但最低不得少於該房屋全部面積之六分之一。 申請時間：市政府設立登記完成、國稅局營業登記完成後申請。 優點：可以全數維持住宅用稅率。 缺點：不一定會通過，要看稅務員的判斷，有可能會現場勘查。 地價稅有何影響？ 地價稅依房屋稅課徵情形依比例計算所占土地面積，分別課徵： 自用住宅用地：千分之二 一般用地稅率：千分之十 土地增值稅有何影響？ 土
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扣繳是什麼？

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  扣繳申報是什麼？ 在說明扣繳申報以前，我們先與大家分享扣繳的用意： 扣繳義務人於給付所得時，將所得人應繳的所得稅依規定之扣繳率預先扣下，並在規定的時間內向國庫繳納，且依規定填寫扣繳暨免扣繳憑單〈以下簡稱扣〈免〉繳憑單〉，向稽徵機關申報及送交所得人，稅法上，通稱這整個過程為 扣繳 。 簡單的說： 瞭解扣繳之後，我們接著要來說明一下，有關扣繳申報的時間。在稅務申報的工作裡，最重要的一點就是時間，因為如果沒有「規定的時間」裡，完成稅務申報的工作，公司就很可能會因此受到稅務單位的處罰。 特別是如果公司實際上有這些支出，表示公司賺到的錢必需要減掉這些已經發生的費用，如果沒有申報，很可能國稅局誤以為公司大賺許多錢，所以在公司不幸被查稅時都會進行補稅與處罰，很是得不償失呢！ 扣繳申報期限： 有關於扣繳申報，可以區分為兩大類：一是有關於扣（免）繳憑單的申報，一是股利憑單及全年股利分配彙總資料。針對扣（免）繳憑單的申報總共有三個。整理如下： 扣繳義務人應於每年1月底前，就上一年度內各納稅義務人之所得及扣繳稅款數額開具扣繳憑單，或不屬扣繳範圍及未達起扣點之所得資料開具免扣繳憑單，彙報該管稽徵機關。每年1月遇連續3日以上國定假日者，申報期間延長至2月5日止。（如遇例假日，順延至下一個辦公日） 營利事業有解散、廢止、合併或轉讓；或機關、團體裁撤、變更時，扣繳義務人應隨時就已扣繳稅款數額，填發扣繳憑單，並於10日內向該管稽徵機關辦理申報。 非中華民國境內居住之個人，或在中華民國境內無固定營業場所之營利事業，有應扣繳之各類所得時，扣繳義務人應於代扣稅款之日起10日內，將所扣稅款向國庫繳清，並開具扣繳憑單（應使用『非境內居住之個人、外僑及大陸地區人民、單位專用』憑單），向該管稽徵機關申報核驗。 股利憑單及全年股利分配彙總資料 應設置股東可扣抵稅額帳戶之營利事業或合作社，應於每年1月底前，將上一年內分配予股東之股利或社員之盈餘，填具股利憑單彙報該管稽徵機關。每年1月遇連續3日以上國定假日者，申報期間延長至2月5日止。（如遇例假日，順延至下一個辦公日） 營利事業或合作社有解散或合併時，應隨時就已分配之股利或盈餘填具股利憑單，並於10日內向該管稽徵機關申報。 非中華民國境內居住之個人，或在中華民國境內無固定營業場所之營利事業，有應扣繳之各類所得時，扣繳義務人應於代扣稅款之日起10日內，將所扣稅款向
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租金扣繳及二代健保

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  問題一：什 麼情形需要繳交「10%租金扣繳稅款」及「2.11%二代健保補充保費」? 答：只有符合「 房東是自然人，租給房客作營業使用(開公司、商號、行號、執行業務等)，月租金 “ 達”  2萬元 」，即應繳納「2.11%二代健保補充保費」，如「 房東是自然人，租給房客作營業使用(開公司、商號、行號、執行業務等)，月租金 “ 超過”  2萬元 」，另應再繳納「10%租金扣繳稅款」。 所以，若月租金不到2萬元；或者房東是「公司」而非自然人；又或者房客租來非營業使用(例如：供住宅用)，都不用繳交「10%租金扣繳稅款」及「2.11%二代健保補充保費」。 小叮嚀：若月租金 “ 剛好為2萬元” 整，只要繳交二代健保補充保費422元(＝20000×2.11%)，不用繳交「10%租金扣繳稅款」。 小叮嚀：自110年1月1日起，二代健保補充保費費率調整至 2.11%。 小叮嚀：若房東為外國人(非健保保戶)，不需要繳交二代健保補充保費。 問題二：怎麼計算「10%租金扣繳稅款」及「2.11%二代健保補充保費」? 例一：月租金4萬元含稅： 1. 扣繳稅款＝40000×10%＝4000元 2. 補充保費＝40000×2.11%＝844元 房客在付房租給房東時，須先自房租4萬元中，扣下租金扣繳稅款4000元及健保補充保費844元以繳納公庫，所以每個月房客實際付給房東的金額為35156元(＝40000元—4000元—844元)。 例二：月租金4萬元不含稅，也就是房東每個月實拿4萬元： 國稅局認為「扣繳稅款」及「健保補充保費」也是屬於房東的租賃所得，因此房東的月租金金額，要用「倒算法」倒算回去: ＊速算法：月租金＝實拿月租金額÷0.8789 若房東每月實拿4萬元，房東的實際月租金是45511元(=40000元÷0.8789)，其中包括： 1.扣繳稅款＝45511×10%＝4551元 2.補充保費＝45511×2.11%＝960元 房客每月付租金時，須先自房租45511元中，扣下扣繳稅款4551元及健保補充保費960元以繳納公庫，所以每個月實際付給房東的金額為40000元(＝45511元—4551元—960元)。 問題三：誰要負責繳交「10%租金扣繳稅款」及「2.11%二代健保補充保費」？繳款期限為何？如何繳交？   答： 1.  房客 負責繳納「租金扣繳稅款」及「健保補充保費」(所得稅法第88
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勞保e化系統-加退保與查詢

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  勞保申辦作業 對於許多人來說，勞保的申辦作業可能會感到陌生與複雜，本篇文章要十分鐘教你如何進行加保、退保、以及查詢相關資料方面。 主軸分為：1. 加保 、2.  下載申報表 、3.  退保 、4. 查詢投保資料 登入勞保e化服務 至 勞保局e化服務系統 →投保單位→投保單位網路申報及查詢作業 進到投保單位登入畫面後，依序選填以下圖中之標示： 1.憑證檢核(需顯示插卡有效) 2.身分證號 3.保險證號(含檢查碼共9碼)：可於勞保繳費單上查詢，如果是初次申請單位設立者，請致電 勞保局-納保組 -新投保科 (02)2396-1266 #2454 4.自然人憑證號碼(pin碼) 5.選填完畢後直接點右下角送出 進入投保單位首頁後，點左上角的選單，就會顯示出所有的功能了。 勞保加保作業 選擇勞保申辦作業→單筆申報→加保作業 進入加保作業介面，選擇勞(就職)保/勞退，再點選右下角下一步 (一般勞保申報作業點選第一項即可 (勞(就職)保/勞退)，第二個選項：職保/勞退 供未成立勞保普通保險之單位使用、第三個選項：轉保之部分依勞工個人情況選填) 關於是否有投保勞保：當公司員工人數未達5人，該公司可能尚未設立勞工保險（俗稱「勞保」的普通保險）單位； 若員工是已退休但再度回到職場工作，其只需被投保就業保險和職業災害保險。因此，這兩種情境下的勞工都不需要被投保「勞保」的普通保險。 再來依圖中標示依序選填： 1.身分 2.姓名 3.身分證號 4.出生日期(Ex：民國90年1月1日，需輸入0900101) 第一部分完成後，介面往下拉至「勞保/就保/職保/勞退」，並選填箭頭所標示之部分 一般勞保申辦無須填寫這一part，勞退部分視勞工個人情況選填即可 再到健保的部分選填 (若被保險人屬於兼職或打工性質，視個人情況選擇加保健保與否，Ex：大學生寒暑假打工，健保跟爸爸或媽媽其中一方綁在一起，此情況只需保勞保、而兼職者的 健保不用和勞保綁在同個單位，只需選擇1家，且以主要的正職工作投保即可) 眷屬加保也是依勞工個人情況選填就好，跟勞退一樣在一般勞保申辦是不用填寫的。 若以上操作都完成後，直接點選右下角申報，勞保申辦作業就完成了！ 申報完後，並不會有任何檔案喔！要記得去下載加退保表備份下來。 下載加、退保申報表 點 擊左上角選單→勞保申辦作業→申報查詢/修改/刪除/列印 進入 申報查詢/修改/刪除
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勞保e化系統：註冊與授權--線上加退保

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  可能有人會問：「勞保跟健保的系統為什麼要分開來呢？有什麼不同？」 簡單來說，畢竟所屬機關就不同，自然而然就有兩個保險系統，雖然健保系統能用加保勞保，但老實說很不完全，舉例來說： 健保按月計費，勞保按日計費：健保系統比較在意投保月份，對日期不提供特殊功能，但對勞保來說會很重要，所以有假日可以回追日期，還提供預約退保功能。 單獨投保問題：如果只要單獨投保勞保，沒有投保健保，就不能用健保系統投保。 整體而言，兩者比較下來，會比較推薦用勞保的系統，功能比較多樣。 首先，要先準備： 工商憑證 加退保操作人的自然人憑證 讀卡機 勞保證號、健保單位代號 勞保單位代號：可於勞保繳費單上查詢，如果是初次申請單位設立者，請致電 勞保局-納保組 -新投保科 (02)2396-1266 #2454 健保單位代號查詢 ：可以透過統一編號線上查詢   註冊勞保局e化系統服務 至網路搜尋 勞保局e化服務系統 →憑證註冊→首次註冊 進入後看到以下畫面，選擇｢同意條款內容｣ 步驟1 輸入保險證號及驗證碼，按下｢確認｣ 步驟2 插入卡片,輸入工商憑證(單位憑證)的密碼 步驟3 指定授權管理者登錄 1.單位授權給負責加保的人： 可以選擇 1. 負責人、 2. 員工，如果是不隸屬於本公司的人，就依照情況選擇3-6  2.放入｢授權管理者｣的｢自然人憑證｣ 3.輸入｢自然人憑證｣密碼、身份證字號 4.按下確定 步驟4 在接下來畫面輸入公司資料 如果線上系統比對申請資料無問題的話，就可以看到｢線上審核通過｣的訊息 以上步驟就完成註冊了 加指派人員 進入指派作業 輸入保險證號及驗證碼，按下｢確認｣ 輸入｢單位憑證(工商憑證)｣的IC卡密碼，按下｢確認｣ 換插入｢授權管理者｣的自然人憑證，並輸入｢自然人憑證｣的身分證字號及密碼，按下｢確認｣ 進入｢授權指派作業｣之後，往下滑按右下角的｢新增｣ 1.輸入指派人員資料 2.按下｢連結此網頁獲取SN碼｣ 3.插入指派人員自然人憑證及輸入身分證字號，按下｢讀取憑證｣，複製 / 貼上 憑證序號(SN)號碼 4.往下滑，按下｢編輯系統權限｣ 5.可編輯權限內容，完成後按下｢確認｣，如果您是負責人本人可以勾選全部，如果是員工、會計，也許您不想讓員工知道薪資級距，就要慎選。 6.全部資料確認完成，按下｢確認｣即可 這樣就完成自然人憑證的授權了，就可以用這個自然人憑證登入，去使
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