扣繳是什麼？

 

扣繳申報是什麼？

在說明扣繳申報以前，我們先與大家分享扣繳的用意：

扣繳義務人於給付所得時，將所得人應繳的所得稅依規定之扣繳率預先扣下，並在規定的時間內向國庫繳納，且依規定填寫扣繳暨免扣繳憑單〈以下簡稱扣〈免〉繳憑單〉，向稽徵機關申報及送交所得人，稅法上，通稱這整個過程為扣繳。

簡單的說：瞭解扣繳之後，我們接著要來說明一下，有關扣繳申報的時間。在稅務申報的工作裡，最重要的一點就是時間，因為如果沒有「規定的時間」裡，完成稅務申報的工作，公司就很可能會因此受到稅務單位的處罰。

特別是如果公司實際上有這些支出，表示公司賺到的錢必需要減掉這些已經發生的費用，如果沒有申報，很可能國稅局誤以為公司大賺許多錢，所以在公司不幸被查稅時都會進行補稅與處罰，很是得不償失呢！

扣繳申報期限：

有關於扣繳申報，可以區分為兩大類：一是有關於扣（免）繳憑單的申報，一是股利憑單及全年股利分配彙總資料。針對扣（免）繳憑單的申報總共有三個。整理如下：

1. 扣繳義務人應於每年1月底前，就上一年度內各納稅義務人之所得及扣繳稅款數額開具扣繳憑單，或不屬扣繳範圍及未達起扣點之所得資料開具免扣繳憑單，彙報該管稽徵機關。每年1月遇連續3日以上國定假日者，申報期間延長至2月5日止。（如遇例假日，順延至下一個辦公日）
2. 營利事業有解散、廢止、合併或轉讓；或機關、團體裁撤、變更時，扣繳義務人應隨時就已扣繳稅款數額，填發扣繳憑單，並於10日內向該管稽徵機關辦理申報。
3. 非中華民國境內居住之個人，或在中華民國境內無固定營業場所之營利事業，有應扣繳之各類所得時，扣繳義務人應於代扣稅款之日起10日內，將所扣稅款向國庫繳清，並開具扣繳憑單（應使用『非境內居住之個人、外僑及大陸地區人民、單位專用』憑單），向該管稽徵機關申報核驗。

股利憑單及全年股利分配彙總資料

1. 應設置股東可扣抵稅額帳戶之營利事業或合作社，應於每年1月底前，將上一年內分配予股東之股利或社員之盈餘，填具股利憑單彙報該管稽徵機關。每年1月遇連續3日以上國定假日者，申報期間延長至2月5日止。（如遇例假日，順延至下一個辦公日）
2. 營利事業或合作社有解散或合併時，應隨時就已分配之股利或盈餘填具股利憑單，並於10日內向該管稽徵機關申報。
3. 非中華民國境內居住之個人，或在中華民國境內無固定營業場所之營利事業，有應扣繳之各類所得時，扣繳義務人應於代扣稅款之日起10日內，將所扣稅款向國庫繳清，並開具扣繳憑單（應使用『非境內居住之個人、外僑及大陸地區人民、單位專用』憑單），向該管稽徵機關申報核驗。

扣繳申報規定

扣繳義務人是誰？

是指依照法令規定，給付他人薪水、報酬、租金、權利金、中獎獎金等，有義務扣繳所得稅、依規定填報扣繳憑單的人。 舉例：公司發給員工薪水，業主發給設計師服務費，公司、業主就是扣繳義務人。

扣繳義務人給付下面的所得時，應該在給付時辦理扣繳：

• 1.營利所得-分配非居住者個人、非居住者法人營利所得。
• 2.薪資所得(想瞭解薪資扣繳是什麼?可參考延伸閱讀裡的連結內容)
• 3.執行業務所得。
• 4.利息所得
• 5.租賃所得及權利金所得。
• 6.競技競賽機會中獎。
• 7.退職所得
• 8.其他所得,(告或檢舉獎金、結構型商品之交易所得自9911起分離課稅
• 9.國際運輸、承包營建工程、提供技術服務或出租機器設備等4項(所得稅法25條)
• 10.國外影片事業(所得稅法26條)