申請災害損失

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颱風過後還好嗎? 國家推出許多災害損失減面稅負的政策，

一、綜合所得稅
災害申報損失總金額在新臺幣（下同）30 萬元以下者，可自行檢具損失清單及證明 文件，由國稅局書面審核。
二、營利事業所得稅
災害申報損失總金額在 500 萬元以下者、受損標的物投有保險部分或可提供會 計 師簽證報告者（不論金額多寡），由國稅局書面審核。
三、稅捐延期或分期繳納規定：
依稅捐稽徵法第 26 條第 1 項規定，納稅義務人因天災、事變、不可 抗力之事由或為經濟弱勢者，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，依財政部 訂 定之「納稅義務人申請延期或分期繳納稅捐辦法」，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，延 期 最長 12 個月，分期最長得分 36 期
如需申報災損，歡迎與事務所聯絡喔~!!

項目書表及範例下載 (以下皆連結至財政部稅務入口網)
綜合所得稅

 • 個人災害損失申報(核定)表

 • 個人因天災事變不可抗力之事由申請延期或分期繳納稅捐申請書

營所稅

 • 營利事業固定資產及設備報廢或災害申請書

 • 營利事業原物料、商品變質報廢或災害申請書

 • 帳簿憑證滅失申請書

 • 營利事業因天災事變申請延期或分期繳納稅款申請書

貨物稅

 • 營利事業原物料、商品變質報廢或災害申請書

 • 營利事業因天災事變申請延期或分期繳納稅款申請書

菸酒稅

 • 營利事業原物料、商品變質報廢或災害申請書

 • 營利事業因天災事變申請延期或分期繳納稅款申請書

營業稅

 • 營利事業因天災事變申請延期或分期繳納稅款申請書
 • 小規模營業人扣除未營業日數申請書

各國稅適用委任書

 • 因天災事變不可抗力之事由或經濟弱勢者申請延期或分期繳納稅款委任書







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自有住家設公司行號需注意

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  沒有實體店面的朋友，其實將公司登記在自己或親友的住家，是非常划算的選項之一， 但到底登記地址設在自己或親友的住家，有哪些稅率跟費用會增加？ 房屋稅、地價稅、水電費會不會都變成營業用？ 房東很擔心登記下去就要多繳很多錢，到底要怎麼算呢？有沒有可以減免的方式？ 其實沒有想像中的這麼恐怖！ 此篇有淺白易懂的費率範例計算，以及要登記在自家的七個要注意的事項與減免方式分享！ 什麼情況適合登記在自己或親人的自有住宅？ 經營業務如網路服務、網拍（無店面零售業）、設計、顧問等，通常是一台電腦就可以工作、不一定有實體營業地點的公司。 提醒：如果是有實際店面，就一定要將公司登記在實際營業地址唷！因為稅務員經常做例行性訪查，若發現轄區內有一間店面卻沒有做稅籍登記，稅務員也會要求公司遷址或是補辦稅籍登記。 將公司登記在自己家，房屋稅會有什麼影響？ 房屋稅應納稅額 =「課稅現值」*「稅率」 「課稅現值」請參考您的房屋稅單 「稅率」台北市請參考： 房屋稅有什麼方式可以減免？ 申請使用「六分之一」： 如果同一房屋同時有供住家及非住家使用，應以實際使用面積，分別按住家用及非住家用稅率課徵房屋稅，而供非住家用之課稅面積最低不得少於房屋全部面積六分之一。 可以申請「六分之一」的面積作為營業用、其他維持住宅用，申請完成之後，只會有「六分之一」的面積調整成營業用稅率 3%。 房屋稅條例第 5 條規定：最低就是六分之一。 申請時間：市政府設立登記完成、國稅局營業登記完成後申請。 優點：一定會過、台北市基本上不會看現場。  申請全數按住家用稅率課徵房屋稅： 如果以原供住家使用的房屋作為營業登記場所，而實際交易係在拍賣網站的交易平台完成者，且「現場並未堆置拍賣貨品」或「從事任何營業活動」，該房屋可以准許繼續按住家用稅率課徵房屋稅。 如果該房屋確有部分面積「堆置與其網路拍賣有關的營業貨品」或「從事營業活動」，因該部分已不屬於住家使用，應依其實際使用面積改按營業用稅率課徵房屋稅，但最低不得少於該房屋全部面積之六分之一。 申請時間：市政府設立登記完成、國稅局營業登記完成後申請。 優點：可以全數維持住宅用稅率。 缺點：不一定會通過，要看稅務員的判斷，有可能會現場勘查。 地價稅有何影響？ 地價稅依房屋稅課徵情形依比例計算所占土地面積，分別課徵： 自用住宅用地：千分之二 一般用地稅率：千分之十 土地增值稅有何影響？ 土
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哪些發票單據可以扣抵營業稅?

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  進項可扣抵營業稅的大原則： 必須是我國憑證 要含營業稅：發票、車票、進口貨物稅費繳納證明 要打統一編號：必須是自己公司的統一編號（車票例外） 非消費性質 因為營業稅的徵收與扣抵都是我國國稅局的事情，國外的營業稅自然是不能扣抵。 而 收據是不能扣抵，因為收據並不含稅 ，免稅、零稅率的發票也是同樣的道理。 如果統編忘了打，也不能扣抵，必須請銷貨公司作廢，另開一張發票。 最後是比較容易搞混的「非消費性質」 舉幾個消費性質模糊的例子： 油單(燃料費）：可以扣抵，只要在合理範圍內都可扣抵，因為油錢難以區分用途。 家具、電器用品：如果是公司用的就可以扣抵，但如果是自家使用，就是消費性質，不得扣抵。 火車、高鐵、客運車票：出差用途可以扣抵，雖然車票上看不到稅額，但其實內含稅。 住宿：出差用途可以扣抵，但招待客戶、消費娛樂用途不行，一般來說發生在非工作日、非工作地、高級旅宿的消費娛樂性質較高，如要扣抵就需要證明實際用途。 祭祀供品(為求公司生意興旺)：不可扣抵，為消費性質。 餐費：不可扣抵，除非是會議餐費，需要拍照、簽名、會議記錄等證明。 職工福利之獎品、禮品、伙食：不可扣抵，特別是個人用品如西裝、襯衫、皮鞋、球鞋。 制服、工作鞋：可以扣抵。（要依工作性質去看有沒有必要性。） 茶葉、衛生紙、香皂、消費用品用具：供全體員工使用之物品可以扣抵。( 台財稅第7567454號 ) 汽車：客車不可，只有貨車、客貨兩用車可以申報固定資產扣抵營業稅，但未來出售汽車仍需要開立發票繳納營業稅。 虛報進項稅額之罰則： 依 營業稅法§51 之規定： 除追繳稅款外，按所漏稅額處五倍以下罰鍰 ，並得停止其營業。 又依照 稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表 ，營業稅部分： 將不得扣抵之進項稅額申報扣抵，按所漏稅額處 1倍之罰鍰。但於裁罰處分核定前已補繳稅款者，處 0.5倍之罰鍰。 所以除了虛報的稅金要上繳之外，可能會處以0.5～1倍(甚至更高)的罰鍰。 這就好比違規闖紅燈一樣，也許可以節省時間，但也可能被抓處以罰鍰，後續處理也相對麻煩。 不得扣抵進項還有蒐集的必要嗎？ 不得扣抵進項，例如收據、郵資、餐費等等，仍可以作為公司的費用憑證，雖然在營業稅上沒有用處，但 在營所稅上是有意義的 。 特別是查帳案件是非常重要的，蒐集的部分作為費用，可以降低淨利，減少營所稅。 而對於書審案件，雖然書審的淨利率多半是用擴大書
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開發票怎麼開？手開發票及發票作廢二聯式、三聯式 懶人包

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  一、二聯、三聯發票有什麼區別？ 二聯式發票主要開給非營業人，包括個人消費者、 無統一編號 的機關團體、外國公司，或是中小學、政府單位、非營利機構、執行業務者如醫師、律師、會計師等。 三聯式發票（項憑證種類代號21）則是開給營業人，包括 有統一編號 的公司、行號或營利機關團體。 二、手開發票怎麼開？ 二聯式發票只有存根聯與收執聯兩聯，填寫品名、數量、單價、金額等資料後，將 收執聯給顧客，存根聯自己留著即可 。 開二聯式發票的時候記得擺放一張複寫紙於兩聯之間，在第一聯存根聯書寫後，轉印字跡到第二張收執聯，並 逐頁蓋上發票章 就大功告成。 與三聯式發票不同的是，二聯式發票 只有總計欄位而沒有未稅的欄位 ，因此必須要直接填上稅後的金額。 「三聯式發票」，其組成包括存根聯、扣抵聯以及收執聯。 與二聯式發票相同，撕三聯式發票時需注意 第一聯存根聯不用撕，自己留存即可，第二聯扣抵聯與第三聯收執聯則要撕下給顧客 。 二聯式發票或三聯式發票皆可選擇購買加副聯，副聯的目的主要是讓公司多一份留底發票能作應用，例如：將紙本手開發票給予事務所記帳時，公司也能夠留存一份。使用方式就是要在副聯之前多放一張複寫紙，務必記得 存根聯、副聯、扣抵聯及收執聯4張發票內容要一模一樣 。 一模一樣的意思就是每張發票都要長一樣，因此要避免以下情況的發生： 複寫紙沒有壓好，部分字跡沒複寫上去 發票章只蓋前面幾張，或沒蓋發票章 複寫紙壓到下一張發票，造成重複開立 第1張存根聯寫錯後又從第1張的副聯開始寫 也提醒要是購買了含副聯的發票，建議將副聯撕下來留存，也就是整本發票僅留存根聯，因為在申報過程是需要翻閱發票的，撕下副聯可避免不必要的錯誤風險。如果公司並沒有計畫留存副聯，可於次期選購沒有副聯的發票版本。 三、有哪些貨物或勞務適用免稅或零稅率？ 有以下免稅情況： 適用免徵營業稅的貨物或勞務 出售的土地。 供應的農田灌溉用水。 醫院、診所、療養院提供的醫療勞務、藥品、病房的住宿及膳食。 依法設立的社會福利團體、機構及勞工團體，提供的社會福利勞務及政府委託代辦的社會福利勞務。 學校、幼稚園與其他教育文化機構提供的 教育勞務及政府委託代辦的文化勞務 。 出版業發行經主管教育行政機關審定的各級學校所用教科書及經政府依法獎勵之重要學術專門著作。 職業學校不對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務。 依法登記之報社、雜誌社、通訊
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